Steuerarten

Steuern

Steuern (auf Englisch: Taxes) sind finanzielle Beträge, die an staatliche Institutionen gezahlt werden. Sie beruhen auf Einkünften sowie den Kosten, die mit Dienstleistungen und Waren verbunden sind. Steuern werden als Einnahmen aus Abgaben definiert, die Unternehmen und Privatpersonen auferlegt werden, und fließen entweder an lokale, regionale oder nationale Behörden. Ihr Zweck ist die Mitfinanzierung staatlicher Aktivitäten. Eine weitere Definition von Steuern sieht sie als finanzielle Beiträge zur Unterstützung der Regierung, die von Einzelpersonen oder Unternehmen innerhalb des Zuständigkeitsbereichs der jeweiligen Regierung erhoben werden.

Arten von Steuern

Steuern lassen sich in verschiedene Kategorien einteilen, darunter:

• Einheitssteuer: Diese Steuer umfasst das gesamte Einkommen einer Person, wobei dieses Einkommen aus verschiedenen Quellen stammen kann, jedoch nur einer einmaligen Steuer unterliegt. Die Regierung erhebt diese Einheitsteuer, um spezifische steuerliche Ziele zu erreichen.
• Mehrfachsteuern: Hierbei bezieht sich die Steuererhebung der Regierung auf mehrere Einkommensquellen; somit unterliegen steuerpflichtige Personen unterschiedlichen Steuerarten.
• Proportionale Steuer: Diese Steuer hat einen festen Wert, unabhängig von dem Produkt oder der Dienstleistung, auf die sie angewendet wird. Das bedeutet, dass diese Steuer immer einen festen Prozentsatz vom Steuerbetrag darstellt, egal wie hoch dieser ist.
• Progressive Steuer: Diese Steuer nimmt mit steigendem Wert des zu versteuernden Produkts oder der Dienstleistung zu. Das heißt, dass sich der Steuersatz mit der Höhe des Steuerbetrags ändert. Die progressive Steuer kann in zwei Haupttypen unterteilt werden:
  • Allgemeine Progression: Dies ist der erste Typ der progressiven Steuer und wird auch als progressiv nach Klassen bezeichnet. Hierbei gilt ein einheitlicher Steuersatz für jede Einkommensklasse, wobei die Sätze für verschiedene Klassen variieren können.
  • Stufenweise Progression: Hierbei handelt es sich um die zweite Art der progressiven Steuer, die auch als schrittweise Progression bekannt ist. Der progressive Steuersatz wird nur auf den zusätzlichen Teil des Einkommens angewandt, nicht auf das Gesamteinkommen.
• Direkte Steuern: Dies sind direkte Abzüge von Personen oder Vermögenswerten, die auf Basis von Namenslisten eingezogen werden und direkt von der steuerpflichtigen Person an die Staatskasse fließen. Die steuerliche Last liegt vollständig bei der betroffenen Person. Direkte Steuern lassen sich folgendermaßen klassifizieren:
  • Einkommenssteuer: Diese Steuer wird auf verschiedene Einkommensquellen erhoben, wie Kapital, persönliche Arbeit, industrielle und kommerzielle Betriebe, sowie Freiberuflichkeit. Jede dieser Quellen führt zu einem Einkommen, das als spezifisches oder typisches Einkommen bezeichnet wird. Die Gesamtsumme der Einkünfte, die Einzelpersonen aus unterschiedlichen Quellen erzielen, wird als Gesamteinkommen bezeichnet.
  • Kapitaleinkommenssteuer: Diese wird auf das Kapital erhoben, das das bewegliche, immaterielle, immobilienbezogene und materielle Vermögen einer Person zu einem bestimmten Zeitpunkt darstellt, unabhängig davon, ob es als Geld- oder Sachwert gespart ist.
• Indirekte Steuern: Diese sind finanzielle Beträge, die vorübergehend von der steuerpflichtigen Person gezahlt werden, wobei die steuerliche Last auf eine andere Person übertragen werden kann. Diese Steuer wird manchmal auf Dienstleistungen oder Konsumgüter erhoben und indirekt von den Personen beglichen, die Waren konsumieren oder Dienstleistungen in Anspruch nehmen, die steuerpflichtig sind. Indirekte Steuern werden in folgende Arten unterteilt:
  • Konsumsteuer: Dies ist die erste Art der indirekten Steuern, auch als laufende Ausgabensteuer bezeichnet. Diese Steuer wird auf den Konsum oder die Ausgaben von Einzelpersonen erhoben und umfasst zwei Kategorien:
    • Spezialsteuer: Diese wird auf den Verbrauch bestimmter Dienstleistungen und Waren angewendet, wie Telefonkommunikation, Internet, Kraftstoffprodukte und Transportkosten.
    • Umsatzsteuer: Diese wird auf alle Produkte erhoben, wenn sie gehandelt oder verkauft werden. Es handelt sich um eine kumulierte Steuer, die in jeder Phase des Warenverkehrs erhoben wird, z. B. beim Verkauf von Waren vom Hersteller an Großhändler und erneut beim Verkauf vom Großhändler an Einzelhändler sowie beim Verkauf vom Einzelhändler an Endverbraucher.
  • Transaktionssteuern: Diese Steuern werden bei der Übertragung von Eigentum und Vermögen von einer Person auf eine andere erhoben. Zu diesen Steuern gehören:
    • Registrierungssteuer: Diese wird beim Eigentumsübergang von einer Person zur anderen erhoben.
    • Stempelsteuer: Diese wird auf finanzielle Transaktionen erhoben, die den Geldtransfer von einer Person zur anderen betreffen.

Merkmale der Steuern

Steuern weisen eine Reihe von Merkmalen auf:

• Steuern stellen eine finanzielle Verpflichtung dar, d. h. es handelt sich um Geldbeträge, die Individuen an den Staat zahlen.
• Steuern sind verbindlich, da sie als Pflicht und als elementares Element für Einzelpersonen betrachtet werden. Die Steuererhebung gilt als souveräne Macht der Staaten, und jedes Land hat das Recht, eigene Steuergesetze zu formulieren.
• Steuern fördern die Solidarität: Sie repräsentieren finanzielle Beträge, die von Einzelpersonen als Teil eines solidarischen Beitrags an die Gesellschaft gezahlt werden. Dies bedeutet, dass Individuen einen Teil der finanziellen Lasten übernehmen, die mit der Regierung, der ihnen angehört, verbunden sind. Die Steuer wird nicht als Gegenleistung für eine spezifische Dienstleistung oder Leistung betrachtet.
• Der Staat erhebt Steuern: Steuern sind ein spezifisches Merkmal des Staates. Der Staat erhebt Steuern und nutzt sie als ein Finanzierungsinstrument. Unter „Staat“ versteht man die öffentlichen Institutionen und Körperschaften, die eine unabhängige und juristische Identität haben und sich durch administrative und finanzielle Unabhängigkeit hinsichtlich öffentlicher Steuern auszeichnen. Kommunale und regionale Steuern beziehen sich auf Gemeinden und lokale Verwaltungseinheiten.
• Steuern werden endgültig eingezogen: Das bedeutet, dass der Wert der eingezogenen Steuern endgültig aus dem Besitz der Individuen austritt und in den Besitz des Staates übergeht. Der Staat ist nicht verpflichtet, die erhobenen Steuerbeträge an die steuerpflichtigen Personen zurückzuzahlen.